GESTIÓN TRIBUTARIA, ANÁLISIS Y FRANQUICIAS

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3 Meses de contenido
6 módulos
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Diplomado de técnicas para aplicar la gestión tributaria, análisis y franquicias bajo la reforma tributaria

CÓDIGO SENCE: 1237972856

DESCRIPCIÓN

Este Diplomado está orientado a Contadores Auditores Tributaristas, quienes deberán aplicar los diferentes aspectos normativos tributarios referidos a los nuevos regímenes de tributación de la Ley sobre Impuesto a la Renta incorporados por la Reforma Tributaria, establecida a través de la Ley N° 20.780 de 2014 y N° 20.899 de 2016, con lo que termina la implementación gradual de dicha reforma, poniéndose fin al régimen transitorio, y pasando al ejercicio de las normas permanentes sobre la materia.

OBJETIVO GENERAL

Aplicar la gestión tributaria, análisis y franquicias bajo la reforma tributaria.

 

OBJETIVO ESPECÍFICOS

  1. Examinar las principales características del Código Tributario y sus componentes, esto en virtud de los cambios sufridos por la reforma de la materia.
  2. Examinar las principales características del Impuesto al valor agregado (IVA) y sus componentes, esto en virtud de los cambios sufridos por la reforma de la materia.
  3. Examinar las principales características de la Ley de la Renta (LIR) y sus componentes, esto en virtud de los cambios sufridos por la reforma de la materia.
  4. Aplicar los nuevos registros de los Regímenes del Artículo 14, de la ley de Impuesto a la Renta.
  5. Aplicar los nuevos cambios en el Impuesto Global Complementario, la cual sufrió modificaciones por la incorporación de la reforma tributaria.
  6. Examinar los conceptos de economía de opción, elusión y evasión, esto en relación a los cambios sufridos en la reforma tributaria.

FUNDAMENTOS

Este diplomado nos convoca a realizar una revisión profunda sobre las distintas leyes impositivas con la publicación en el diario oficial de la ley 20.780, de fecha 29 de septiembre de 2014 y Ley N°20.899 de fecha 8 de febrero de 2016, que en adelante nombraremos como “Reforma Tributaria”, donde abarcaremos los principales cambios que ya han comenzado a regir a contar de dicho período, así como las principales normas que entraran en vigencia en el futuro. Además, el presente curso abarca el estudio y aplicación de lo que respecto a la determinación del impuesto de primera categoría para las empresas que determinan sus resultados en base a renta efectiva y contabilidad completa según establece el decreto ley N°824.

En la actual dad, por motivos sociales, políticos y económicos nuestro de país se ha visto enfrentado a una serie de cambios legales que han afectado nuestra actual regulación tributaria (impuesto al valor agregado, impuestos verdes, impuesto timbre y estampillas, impuesto a la renta, código tributario, entre otros). Esto ha provocado que un tema tan técnico como lo es el impositivo, deba ser abordado nuevamente por cada sector económico y de esta manera en el caso de las empresas, actualizar sus estructuras jurídico-tributarias, así como revisar el cumplimiento operacional.

Módulo 1 Normas generales de administración tributaria.

  • Estructura del Código Tributario.
  • Título Preliminar (Arts. 1 al 8 bis).
  • Libro Primero (Arts. 9 al 92).
  • La Administración Racional para lograr los objetivos.
  • Libro Segundo: De los apremios y de las infracciones y sanciones. (Arts. 93-114).
  • Libro Tercero: De los tribunales, de los procedimientos y de la prescripción. (Arts. 115-202).
  • Título Final (Arts. 203 AL 205).
  • Artículos Transitorios.
  • Competencia de las normas del Código Tributario y su aplicación.
  • Que se trate de materias de tributación fiscal interna.
  • Que sean de competencia del Servicio de Impuestos Internos.
  • Vigencia de las Leyes.
  • Regla General.
  • Excepciones a la Regla General.
  • Carácter de Subsidiario de estas normas.
  • Vigencia de las Leyes Procesales.
  • Vigencia de las Interpretaciones del Director.
  • Potestad Tributaria y sus límites.
  • Potestad Tributaria.

Módulo 2 Impuesto al valor agregado

Unidad 1

Estructura y concepto generales del Impuesto al Valor agregado

  • Estructura de la Ley de IVA y su reglamento
  • Impuesto al Valor Agregado
  • Conceptos generales
  • Normativa complementaria
  • Características del IVA

Unidad 2

Hechos gravados de IVA

  • Hechos gravados básicos de ventas y servicios
  • Hecho gravado básico de venta
  • Hecho gravado básico de servicios
  • Hechos gravados especiales de ventas y servicios
  • Hecho gravado especial de ventas
  • Hecho gravado especial de servicios

Unidad 3

Cambio de sujeto y devengo del impuesto

  • Cambio del sujeto del impuesto
  • Devengo del impuesto

Unidad 4

Exención del impuesto al valor agregado

Unidad 5

Base imponible para el cálculo del impuesto al valor agregado

  • Normas legales sobre la base imponible y tasa del IVA
  • Base imponible
  • El débito fiscal
  • El crédito fiscal
  • Postergación del Pago del IVA

Unidad 6

Situaciones en que procede la devolución del crédito fiscal

  • Devolución de remanente de crédito fiscal por adquisición de activo fijo (Art. 27 Bis Ley de IVA, circular 94 del año 2001)
  • Recuperación IVA exportadores art. 36 dl 825 y DS 348 de 1975

Unidad 7

Créditos especiales e impuestos adicionales

  • Crédito especial de las empresas constructoras
  • Impuesto adicional a ciertas especies
  • Impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y otros productos similares
  • Modificaciones incorporadas en la norma

Módulo 3 Rentas de las empresas

Unidad 1

Conceptos generales de renta y tributación

Unidad 2

Tipos de tributación

  • Bienes raíces agrícolas
  • Bienes raíces no agrícolas
  • Tributación de empresas de transportes
  • Tributaciones de la minería y pequeños contribuyentes
  • Tributación de los pequeños contribuyentes

Unidad 3

Renta líquida imponible

  • Esquema general de la renta líquida imponible
  • Ingresos
  • Costos del artículo 30 de la LIR
  • Gastos necesarios para producir la renta 5- Ajuste de corrección monetaria

Unidad 4

Tratamiento de los gastos rechazados

  • Consideraciones generales en materia de gastos rechazados
  • Gastos rechazados y otros montos afectos con el artículo 21 de la LIR
  • Base imponible y tributación de los gastos rechazados
  • Gastos rechazados por el artículo 33 nº1 LIR no afectos o liberados del artículo 21 LIR
  • Conclusión respecto a los efectos que producen los gastos rechazados a nivel de RLI y FUT

Unidad 5

Créditos contra los impuestos de primera categoría

Unidad 6

Situaciones especiales

  • Análisis del artículo 107 de la LIR
  • Análisis de la situación actual del beneficio del DFL 2 de 1959 Análisis de la situación sobre los precios de transferencia
  • Análisis de la situación sobre los intereses, comisiones, remuneraciones y otros gastos incurridos por préstamos otorgados por empresas relacionadas en el extranjero
  • Análisis de la situación del mecanismo de computación de rentas de empresas relacionadas en el extranjero

Módulo 4 Sistema de imputación de rentas

Unidad 1

Régimen de transaction 2015 – 2016

Unidad 2

Nuevos Regímenes

  • Régimen de Renta Atribuida.
  • Régimen de Imputación Parcial.

Unidad 3

Impuestos opcional y sustitutivo al FUT

  • Régimen opcional y transitorio sobre rentas acumuladas en el FUT al 31.12.2014 y retiros en exceso de esa fecha.
  • Impuesto sustitutivo sobre rentas acumuladas en el FUT al 31.12.2014.
  • Impuesto Único y Sustitutivo del 32% sobre retiros en exceso que se mantengan al 31.12.2014
  • Nueva opción implementada para los años 2015-2016.

Unidad 4

FUT (Régimen anterior a la reforma Ley Nº20.780 y 20.899)

  • Renta Líquida Imponible.
  • Gastos Rechazados y su efecto en el FUT.
  • Retiros Efectivos y Presuntos
  • Rentas Presuntas
  • Crédito e Incrementos en el FUT
  • Determinación del Incremento y los Créditos de primera categoría
  • Ejemplos del cálculo de crédito de impuesto de primera categoría e incremento
  • FUT de Empresarios Individuales y Sociedades de Personas
  • Análisis, situación Tributaria y forma de Imputar los retiros de las Rentas que se encuentran en el FUT para los Empresarios Individuales y Sociedades de Personas
  • FUT Devengado y Retiros en Suspenso
  • Retiros para Reinversión
  • FUT de sociedades Anónimas

Unidad 5

Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas (PPUA)

Unidad 6

Fondo de Utilidades No Tributables (FUNT)

Unidad 7

Diferencia de Depreciación

Unidad 8

Relación del FUT con el Impuesto Adicional

  • Introducción al Impuesto Adicional
  • Aplicación del Impuesto adicional en el FUT

Módulo 5 Impuesto global complementario

Unidad 1

Introducción al Impuesto Global Complementario

  • Características del Impuesto
  • Elementos del Impuesto Global Complementario

Unidad 2

Base Imponible y Tipos de Rentas

  • Base Imponible del Impuesto Global Complementario
  • Tipos de Rentas que conforman la Base Imponible de Impuesto Global Complementario

Unidad 3

Devengo y tasa de Impuestos del Impuesto Global Complementario

  • Devengo del impuesto global complementario
  • Tasas del impuesto global complementario

Unidad 4

Créditos y rebajas contra el impuesto global complementario

  • Crédito contra el impuesto
  • Rebajas en contra de la base del impuesto global complementario

Módulo 6 Economía de opción (Antiguamente "Planificación tributaria")

Unidad 1

Conceptos generales de economía de opción y planificación tributaria.

Unidad 2

Elusión y Evasión Tributaria.

Unidad 3

Efectos de una reorganización empresarial en el FUT.

Unidad 4

Economía de opción tributaria en sociedades.

  • Regímenes organizacionales
  • División de sociedades
  • Fusión de sociedades
  • Transformación de sociedades
  • Principales aspectos la nueva Ley 20903

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